09 nội dung dự kiến được sửa đổi, bổ sung trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế)

Cụ thể, 06 nội dung được đề xuất sửa đổi, hoàn thiện trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế) gồm:

Thứ nhất, về nội dung thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế đối với từng loại thu nhập:

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về cách tính thuế đối với từng loại thu nhập, kết cấu lại và điều chỉnh tên một số điều để tương ứng với nội dung sửa đổi.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh.

- Sửa đổi, hoàn thiện thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập các nhân và cách tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân (bao gồm cả chứng khoán phái sinh).

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định để mở rộng phạm vi thu nhập từ thừa kế, quà tặng.

Thứ hai, về thu nhập được miễn thuế.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế đối với thu nhập do quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế đối với thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty TNHH MTV do cá nhân làm chủ.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế cho cá nhân làm việc tại một số tổ chức quốc tế đặc thù.

Thứ ba, về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh.

- Rà soát mức doanh thu chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh cho phù hợp với tình hình thực tiễn, đảm bảo thống nhất với quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và giao thẩm quyền cho Chính phủ điều chỉnh mức này.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về xác định doanh thu để thống nhất với các pháp luật liên quan.

- Điều chỉnh mức thuế suất đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số.

Thứ tư, về giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ đặc thù khác.

- Sửa đổi quy định về giảm trừ gia cảnh cho cá nhân người nộp thuế và người phụ thuộc.

- Sửa đổi, hoàn thiện phạm vi xác định các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo được giảm trừ.

Thứ năm, về biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thứ sáu, về kỳ tính thuế, khấu trừ thuế, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế, trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của người nộp thuế.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về kỳ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về các loại thu nhập phải khấu trừ thuế, các loại thu nhập không phải khấu trừ thuế để dảm bảo tính thống nhất, khả thi trong thực hiện.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định về trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của người nộp thuế (Điều 24, Điều 33 Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành) để đảm bảo đồng bộ với quy định tại Luật số 56/2024/QH15 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật dự trữ quốc gia, Luật xử lý vi phạm hành chính).

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đề xuất 3 nội dung bổ sung trong dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế) như sau:

Một là, bổ sung quy định về nhóm thu nhập khác thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

Hai là, bổ sung một số quy định về miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân.

- Bổ sung quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia "cánh đồng lớn", trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

- Bổ sung quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập lãi tín phiếu kho bạc.

- Bổ sung quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành của cá nhân được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi từ trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

- Bổ sung quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo sử dụng ngân sách nhà nước.

- Bổ sung quy định miễn thuế đối với thu nhập từ công tác xây dựng pháp luật.

- Bổ sung quy định miễn thuế đối vưới thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

- Sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế đối với thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

- Bổ sung quy định về miễn thuế trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

- Bổ sung quy định về giảm thuế trong một số trường hợp để thực hiện các chủ trương, định hướng của Đảng và Nhà nước về thu hút nguồn nhân lực trình độ cao trong một số lĩnh vực của nền kinh tế, thúc đẩy phát triển khoa học, công nghệ, chuyển đổi số, đổi mới sáng tạo và một số lĩnh vực ưu tiên khác theo định hướng của Đảng và Nhà nước.

Ba là, bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù khác.